Hay algunas tareas que conviene considerar antes de cerrar completamente el ejercicio anual.
A este año le restan menos de 2 semanas para concluirlo y en este tiempo se deben de realizar muchas actividades en las empresas y negocios para poder asegurar un buen inicio en Enero. El objetivo de esta columna es sugerir algunas tareas que conviene considerar antes de cerrar completamente el ejercicio anual:
1) Verificar que los registros contables se han realizado conforme a lo dispuesto en las Normas de Informacion Financiera aplicables.
2) Conciliar las facturas (CFDI) emitidas y recibidas contra los registros contables.
3) Revisar que las facturas emitidas que hayan sido canceladas, estén con este estatus ante el SAT y que contablemente se encuentren registradas.
4) Planificar el levantamiento de inventario físico para una correcta valuación en fin de año.
5) Elaborar una proyección financiera semanal donde se observe los cobros y pagos esperados, con un alcance mínimo de un mes.
6) Realizar una predeterminación del impuesto sobre la renta anual para reservar el cumplimiento de este impuesto en el mes de marzo; misma estimación para cumplir con la participación de los trabajadores en las utilidades.
7) Validar vigencia y antigüedad de saldos de cuentas por cobrar, para considerar la posibilidad de incobrabilidades y el cumplimiento de requisitos para su deducción.
8) Verificar que se hayan cumplido con todas las obligaciones fiscales del año, en caso de no ser así, aprovechar la espontaneidad que ofrece el código fiscal para hacerlo sin sanción.
9) Si hubiera algún gasto o inversión aún pendiente de ser comprobado, gestionar la emisión de la factura electrónica.
10) Verificar la actualización de contratos: laborales, con clientes, proveedores, préstamos, así como las actas de asamblea celebradas en el ejercicio.
Al cerrar el ejercicio, a manera de revisión anual se sugiere tomar un tiempo para evaluar:
1) Razones financieras de liquidez, rentabilidad y apalancamiento respecto a años anteriores.
2) Determinar cual fue el punto de equilibrio.
3) Elaborar un presupuesto para el nuevo año que identifique responsables y objetivos.
A manera de repaso de los principales cambios en materia fiscal que entrarán en vigor el 1 de enero destacamos:
1) La obligatoriedad del complemento de carta porte para todo traslado de mercancías que utilicen vías federales, aéreas o marítimas. En especial este punto, más allá de la funcionalidad de los sistemas, están los desafíos operacionales que los procesos exigen.
2) La obligatoriedad del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para Personas Morales que cumplan con los requisitos del perfil.
3) La opción de tributar como RESICO para personas físicas que sean legibles para ello. (De estos últimos 2 puntos hay que estar atentos a la publicación de reglas misceláneas que ayuden a aclarar las confusiones que existen del alcance).
4) La ampliación de la obligatoriedad a utilizar los campos siguientes en las facturas que se emitan y reciban a partir del 1 de enero:
a. Nombre o Razón Social del Receptor.
b. Código Postal del domicilio del Receptor.
c. Uso del CFDI.
De esto se destaca que habrá que capacitar correctamente a las personas que emitan o reciban cfdi’s para que verifiquen esta información, pues de lo contrario habrá consecuencias de no deducibilidad o sanciones.
5) La obligatoriedad que existirá a partir del 1 de mayo de expedir comprobantes fiscales digitales por internet (cfdi) en su versión 4.0; por lo que será común ver la convivencia de la versión 3.2 actual con la nueva durante los primeros 4 meses del año. Considerar para ello el impacto que habrá en los procesos de negocio y en los sistemas, pues también se verá impactado el Complemento de Recepción de Pagos y el Complemento de Retenciones e Información de pagos.
Otro tema para considerar para el año siguiente es el impacto que habrá en los precios de insumos la inflación oficial del año 2021 y el aumento al salario mínimo general que se definió en $172.87 y en frontera en $260.34.
Antes de concluir el año es importante observar estos puntos en su empresa. Pero más valioso es hacer una valoración importante de los “activos” que tenemos en nuestro hogar que le dan sentido a nuestras actividades: la familia.
En nombre del Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León, les deseo un año 2022 pleno de salud y éxito y a nuestros colegas contadores reiteró la invitación a colegiarse para mantenerse vigentes y nos acompañemos en la evolución al perfil profesional Contador 4.0 que ya está en proceso.
Nora Idalia Flores
La autora es Contadora Pública Certificada, Presidente del Consejo Directivo ICPNL 2021.
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