La fiscalidad de las empresas en México enfrenta un nuevo horizonte con la promulgación de las reformas a la Ley General de Sociedades Mercantiles, el pasado 20 de Octubre se publicó en el Diario Oficial de la Federación la reforma a la Ley General de Sociedades Mercantiles, qué como habíamos señalado en publicaciones anteriores, permitirá que todas las sociedades puedan hacer uso de medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología, para llevar a cabo las asambleas de accionistas y juntas o sesiones del Consejo de Administración.
Este cambio normativo, que introduce el uso de tecnologías digitales en la gestión corporativa, tiene profundas implicaciones fiscales. La adaptación a estos cambios no solo es un desafío sino también una oportunidad para mejorar la eficiencia fiscal. Analicemos los cinco aspectos más relevantes de estas reformas desde una perspectiva fiscal.
Modernización de la Gestión Fiscal
La posibilidad de celebrar asambleas de forma virtual y de utilizar medios electrónicos para la gestión societaria representa una modernización significativa. Fiscalmente, esto permite una mayor agilidad en la toma de decisiones estratégicas, como la aprobación de dividendos o la reinversión de utilidades, que tiene directas consecuencias tributarias. La inmediatez en la comunicación y la toma de decisiones puede optimizar la carga fiscal de la empresa y mejorar la planificación tributaria.
Mejora en la Transparencia y Cumplimiento Fiscal
La publicación electrónica de convocatorias y la documentación digital facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales, al hacer más transparente la gestión corporativa. Esto permite a las autoridades fiscales un mejor seguimiento y control, reduciendo el riesgo de prácticas evasivas. Para las empresas, la transparencia resultante puede significar una reducción en las contingencias fiscales y una mejor reputación ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Efectos en la Deducibilidad y Acreditamiento
El uso de tecnologías digitales para la documentación de operaciones societarias tiene un impacto directo en la deducibilidad de gastos y el acreditamiento de impuestos. La validez de las actas y resoluciones tomadas de manera virtual facilitará la justificación de gastos y la aplicación de créditos fiscales, siempre que se cumplan los requisitos formales y materiales exigidos por las leyes fiscales.
Retos en la Fiscalización Electrónica
La fiscalización de las operaciones societarias se verá transformada con la digitalización. Los sistemas de revisión y auditoría fiscal deberán adaptarse para validar la autenticidad y la integridad de las actas y documentos electrónicos. Esto implica que tanto las empresas como las autoridades fiscales deberán invertir en tecnología y capacitación para manejar adecuadamente la información digital y evitar discrepancias que puedan llevar a ajustes fiscales.
Preparativos para la Implementación del Decreto
La entrada en vigor inmediata del decreto exige una rápida adaptación por parte de las empresas. Desde el punto de vista fiscal, las empresas deben asegurarse de que sus sistemas contables y de gestión tributaria estén preparados para integrar las nuevas disposiciones. Esto incluye la actualización de los estatutos sociales y la implementación de sistemas de firma electrónica, entre otros, para garantizar el cumplimiento fiscal bajo el nuevo marco legal.
Con esta acción, podemos concluir que la incorporación de las asambleas electrónicas a la Ley General de Sociedades Mercantiles son un paso adelante en la alineación de las prácticas corporativas con las tendencias digitales globales.
Desde una perspectiva fiscal, estas reformas presentan tanto desafíos como oportunidades. Las empresas que se adapten con éxito podrán disfrutar de una mayor eficiencia y transparencia en su gestión fiscal, lo que a su vez puede traducirse en beneficios económicos y una mejor relación con las autoridades tributarias. La fiscalidad en México está entrando en una nueva era digital, y las empresas deben estar preparadas para navegar por este cambiante paisaje tributario con diligencia y previsión.
Esta es una columna de opinión. Las expresiones aquí vertidas son responsabilidad únicamente de quien la firma y no necesariamente reflejan la postura editorial del ICPNL.
La autora es Presidenta de la Comisión de Cumplimiento Fiscal del ICPNL.
Información recibida por el periódico El Financiero, 14 de noviembre del 2023.
